С 1 января 2019 года Великобритания ужесточила законодательство касательно регистрации оффшорных компаний и внедрила критерии экономического присутствия на острове Мэн и Британских Виргинских островах («substance requirements»), которые обязывают компании, зарегистрированные на острове Мэн и БВО, демонстрировать экономическое присутствие в регионе.

Под действие Закона попадают налоговые резиденты острова Мэн и БВО, занятые в определенных сферах деятельности. То есть, если компания является налоговым резидентом другого государства (кроме юрисдикций из «черного списка» ЕС) – закон на нее не распространяется.
При этом компания должна быть занята в одном из видов деятельности:

• банковское дело
• управление активами
• страхование
• финансирование и лизинг
• морские перевозки
• управление группой компаний
• холдинговая деятельность
• интеллектуальная собственность
• обслуживание и дистрибуция, в т.ч. консультационные и административные услуги.

Компании, подпадающие под действие Закона об экономическом присутствии, должны выполнять обязательные условия:

• управление компанией должно осуществляться с территории островов
• компания должна получать доходы на территории БВО или острова Мэн
• у компании должны быть квалифицированные сотрудники, которые физически находятся на БВО и их количество должно быть достаточным
• компания должна нести адекватные расходы на БВО/острове Мэн
• у компании должен быть физический офис на БВО или иные помещения для ведения бизнеса.

В зависимости от вида деятельности, к компании могут предъявляться дополнительные требования.
Так, например, если компания ведет деятельность в сфере интеллектуальной собственности, оборудование, необходимое для ведения такой деятельности, должно находиться на территории островов.
Кроме того, такие компании ежегодно должны подавать документы, подтверждающие ведение ими соответствующей деятельности и выполнение требований об экономическом присутствии.

Для существующих компаний срок выполнения требований Закона установлен до 30 июня 2019 года, а подача отчетности должна осуществиться до 30 июня 2020 года.
Новые компании, которые регистрируются после 1 января 2019 года, должны соблюдать требования по экономическому присутствию в момент регистрации, а подать отчетность в течение года после регистрации.
За невыполнение требований, обозначенных в Законе, предусмотрены существенные денежные штрафы, вплоть до исключения компании из Реестра компаний, а в отдельных случаях – уголовная ответственность.